Als ondernemer krijg je te maken met bijzondere belastingen en aftrekposten waar je op moet letten. Maar wat is het verschil tussen al deze belastingen? En welke belastingvoordelen heeft het om ondernemer te zijn? Wij zetten er hier een aantal voor je op een rij.
Een aantal van de belangrijkste belastingen en aftrekposten voor ondernemers zijn: omzetbelasting (btw), inkomstenbelasting, de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw), de voorlopige aanslag en de kleineondernemersregeling (KOR).
Ook als jij van plan bent om ondernemer te worden, is het belangrijk om te weten of de Belastingdienst jou als ondernemer ziet voor de inkomstenbelasting. Dat kun je controleren met de ondernemerscheck van de Belastingdienst. Als dit namelijk niet zo is, zijn veel van deze regelingen en belastingen niet op jou van toepassing.
Omzetbelasting en btw-aangifte
Als ondernemer heb je te maken met omzetbelasting (btw). Omzetbelasting en btw betekenen hetzelfde. Je brengt btw in rekening bij je klanten over de diensten of goederen die je levert. Deze btw draag je vervolgens af aan de Belastingdienst, nadat je de btw die je zelf hebt betaald (voorbelasting) hiervan hebt afgetrokken.
Meestal moet je elk kwartaal btw-aangifte doen. De deadline hiervoor is één maand na afloop van het kwartaal. De aangifte over het eerste kwartaal moet bijvoorbeeld uiterlijk op 30 april binnen zijn.
In Nederland zijn er drie btw-tarieven:
21% – Dit wordt ook wel het hoge tarief genoemd. Voor de meeste goederen en diensten geldt dit standaardtarief.
9% – Dit tarief geldt voor bepaalde goederen en diensten, zoals kappers, schoenmakers en sommige voedingsmiddelen. Op de website van de Belastingdienst kun je controleren of dit tarief ook voor jouw diensten geldt.
0% – Dit tarief geldt bijvoorbeeld bij levering van goederen aan ondernemers in een ander EU-land (intracommunautaire levering). Je klant betaalt dan de btw in het eigen land via de verleggingsregeling.
Let op: hiervoor gelden strikte voorwaarden, zoals een geldig btw-nummer van je klant.
Sommige branches zijn vrijgesteld van btw, zoals bepaalde medische beroepen, onderwijs en kinderopvang. Deze ondernemers brengen geen btw in rekening, maar mogen ook geen btw op kosten aftrekken.
Inkomstenbelasting
Als je in loondienst werkt, betaal je inkomstenbelasting over je salaris. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan betaal je inkomstenbelasting over je winst. De Belastingdienst berekent uiteindelijk hoeveel je moet betalen op basis van je aangifte. Omdat je geen loonheffing hebt, moet je zelf geld apart zetten voor de inkomstenbelasting.
Aftrekposten
Aftrekposten kun je zien als een korting op je belastbare winst. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Om hier gebruik van te mogen maken, moet je wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Algemene heffingskorting
Iedereen die inkomstenbelasting betaalt, heeft recht op de algemene heffingskorting. Deze korting wordt verrekend met de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. De hoogte hangt af van je inkomen.
Zelfstandigenaftrek
Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. Voor 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200 (afbouw volgens huidige wetgeving). Ben je ondernemer in meerdere ondernemingen (bijvoorbeeld een eenmanszaak en vennoot in een vof)? Dan mag je de gewerkte uren bij elkaar optellen.
Startersaftrek
Heb je recht op de zelfstandigenaftrek? Dan mag je in de eerste vijf jaar van je onderneming maximaal drie keer gebruikmaken van de startersaftrek.
Voor 2025 en 2026 bedraagt deze € 2.123.
MKB-winstvrijstelling
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan heb je recht op de MKB-winstvrijstelling. Hiervoor geldt géén urencriterium. In 2025 en 2026 bedraagt deze 12,7% van je winst, nadat je eerst de zelfstandigenaftrek en startersaftrek hebt toegepast.
Let op: ook bij verlies wordt de MKB-winstvrijstelling toegepast, waardoor het verlies lager wordt.
Arbeidskorting
De arbeidskorting is een korting op belasting over arbeidsinkomen. Voor zzp’ers is het arbeidsinkomen de winst vóór toepassing van de ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling.
De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van je winst.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
In Nederland ben je verplicht een zorgverzekering af te sluiten. Hiervoor betaal je premie aan je zorgverzekeraar.
Daarnaast betaal je als ondernemer een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Dit is een percentage van je winst na ondernemersaftrek, maar vóór de heffingskortingen. De Belastingdienst legt hiervoor een aparte aanslag op na je aangifte inkomstenbelasting.
Wat is een voorlopige aanslag?
Heb je eerder aangifte inkomstenbelasting gedaan als ondernemer? Dan maakt de Belastingdienst een inschatting van je verwachte winst voor het nieuwe jaar. Met een voorlopige aanslag betaal je inkomstenbelasting en Zvw verspreid over het jaar (meestal maandelijks). Zo voorkom je dat je achteraf in één keer een groot bedrag moet betalen. Je kunt deze voorlopige aanslag zelf aanpassen als je verwacht dat je winst hoger of lager uitvalt.
Kleineondernemersregeling (KOR)
Is je omzet per kalenderjaar maximaal € 20.000? Dan kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). De KOR is een btw-vrijstelling. Je brengt dan geen btw in rekening aan je klanten en hoeft geen btw-aangifte te doen. Daar staat tegenover dat je de btw op je zakelijke kosten niet mag aftrekken. Aanmelden doe je bij de Belastingdienst. Let op: je zit er minimaal drie jaar aan vast (tenzij je de omzetgrens overschrijdt).
Bron: www.kvk.nl